对任何一个企业来说，现金流量的结构不外乎三种情况：一是现金及现金等价物净增加额大于零；二是现金及现金等价物净增加额小于零；三是现金及现金等价物净增加额等于零。不论出现哪种情况，均不能简单地得出企业现金流动状况“好转”、“恶化”或“维持不变”的结论。要分析现金状况的变化原因，分析各个因素对现金流量的影响。事实上对现金流量变化过程的分析远比对现金流量变化结果的分析重要。结构分析又称为垂直分析法，是将报表项目做纵向分析
（4）重视不涉及现金收支的活动。但一定程度上可能反映企业面临一定的现金流转困难。如企业用固定资产偿还债务，资产负债表有助于解释、评价和预测企业的长、短期偿债能力和经营绩效，但是表本身并不直接披露这些信息，而要靠报表使用者自己加以判断。各家企业所采用的会计政策可能完全不同，所产生的信息当然有所区别，可能意味着企业没有足够的现金来偿还到期债务。所以在分析的过程中，并据以评判优劣，难免有失偏颇。所以，要理解资产负债表的含义并作出正确的评价，就不能仅仅局限于资产负债表信息本身，而要借助其他相关信息。
二、透过利润表看企业的经营成果。
1．如何阅读利润表。
老板拿起报表时，面对一大堆项目，往往不知从何处下手。要想读懂利润表，必须熟悉每-个项目的内容。利润表的主要项目有营业收入、营业成本、营业税金及附加、投资收益、所得税、净利润等。
读利润表主要是要弄清楚利润表各项目之间的内在关系。其实，利润表中上下项目之间存在计算程序上的承接关系。读利润表应当按照从上至下的顺序进行。
利润表是反映企业经营成果的报表。看利润表不仅要了解企业过去的情况，更多的是要根据过去预测未来。解释财务报告的方法很多，最简单、直观的方法是看绝对金额，即某时期报表的各个指标，并根据指标本身的含义来评价企业过去的情况。从利润表中，可以直接获取如下信息：营业利润、投资收益、营业外收支净额、利润总额、所得税费用、净利润等。
它们的内在联系是：
净利润=利润总额-所得税费用。
利润总额=营业利润+营业外收支净额。
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加。
-（销售费用+管理费用+财务费用）
-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
但是在评估公司业绩时，单看一期的数据通常用处不大。由于企业的规模不同，绝对额指标有时不能更好地说明问题。因此，评价企业的另一种也是常用的方法计算相对比率，进行水平分析、结构分析、比率分析等。
当计算相对比率的时候就需要使用两期或两期以上的比较资料。比较的对象可以是本企业的过去实际数或本期计划数，也可以是同行业企业的本期实际数。通过计算相对比率，从指标的差别或观察趋势中获得更有价值的信息，去推断企业的增长情况和其他对企业有重要影响的因素。
如水平分析，即将报表指标横跨几个会计期间进行分析对比。
例如，今年与去年相比，销售额增长25％，利润增长了10％，等等，这是最简单的方法。
不涉及现金收支的活动虽不引起现金流量的变化，简单地根据报表数据评价和预测偿债能力以及经营绩效，如维持、扩大或收缩现有信贷规模。如本年利润总额中，营业利润占50％，投资收益占15％。比率分析是通过计算一系列相互联系的指标，综合分析企业的经营成果 通过对利润表的分析，可以直观地了解一些企业的经营状况，但是只有把这些指标和同行业的其他企业的相同指标做比较或者与本企业以前的指标比较，才能使指标更有意义。
2．利润表对使用者的重要性。
编制利润表的主要目的是将企业经营成果的信息，提供给各种报表使用者，作为决策的依据或参考。
（1）可据以解释、评价和预测企业的经营成果和获利能力。
经营成果通常指以营业收入、其他收入抵扣成本、费用、税金等的差额所表示的收益信息。经营成果是一个绝对值指标，可以反映企业财富增长的规模。获利能力是一个相对值指标，它指企业运用一定经济资源（如人力、物力）获取经营成果的能力，这里，经济资源可以因报表使用者的不同需要而有所区别，可以是资产总额、净资产，可以是资产的耗费（成本或费用），还可以是投入的人力（如职员人数）。经营成果的信息直接由利润表反映，而获利能力的信息除利润表外，还要借助于其他会计报表和报表附注才能得到。
根据利润表所提供的经营成果信息，股东、债权人和管理部门可解释、评价和预测企业的获利能力，据以对是否投资或追加投资、投向何处、投资多少等做出决策。
（2）可据以解释、评价和预测企业的偿债能力。
偿债能力指企业以资产清偿债务的能力。利润表本身并不提供偿债能力的信息，然而企业的偿债能力不仅取决于资产的流动性和资本结构，也取决于获利能力。企业在个别年份获利能力不足，不一定影响偿债能力，但若-家企业长期丧失获利能力，则资产的流动性必然由好转坏，资本结构也将逐渐由优变劣，陷入资不抵债的困境。因而一家数年收益很少，获利能力不强甚至亏损的企业，通常其偿债能力不会很强。
债权人和管理部门通过分析和比较利润表的有关信息，可以间接地解释、评价和预测企业的偿债能力，尤其是长期偿债能力，并揭示偿债能力的变化趋势，进而做出各种信贷决策和改进企业管理工作的决策，不能忽视这些不涉及现金收支的活动。这些活动可能在某一个方面更能反映企业的真实状况。，应提出何种信贷条件等。管理部门则可以根据报表找出偿债能力不强的原因，努力提高企业的偿债能力，改善企业的公关形象。
（3）企业管理人员可以根据报表做出经营决策。
比较和分析利润表中各种构成要素，可知道各项收入、成本、费用与收益之间的消长趋势，发现各方面工作中存在的问题，做出合理的经营决策。
（4）可据以评价和考核管理人员的绩效。
比较前后期利润表上各项收入、费用、成本及收益的增减变动情况，并查考其增减变动的原因，可以较为客观地评价各职能部门，各生产经营单位的绩效，以及这些部门和人员的绩效与整个企业经营成果的关系，以便评判各部门管理人员的功过得失，及时做出采购、生产销售、筹资和人事等方面的调整，使各项活动趋于合理。
利润表重要作用的发挥，与利润表所列示信息的质量直接相关。利润表信息的质量则取决于企业在收入确认、费用确认以及其他利润表项目确定时所采用的方法。由于会计程序和方法的可选择性，企业可能会选用对其有利的程序和方法，从而导致收益偏高或偏低。例如，在折旧费用、坏账损失和已售商品成本等方面都可按多种会计方法计算，产生多种选择，影响会计信息的可比性和可靠性。另一方面，利润表中的信息表示的是各类业务收入、费用、成本等的合计数以及非重复发生的非常项目，这也会削弱利润表的重要作用。
三、分析现金流量表看企业是否有钱花。
现金流量表以现金为编制基础，反映企业一定期间内经营活动、投资活动和筹资活动所引起的现金流入和流出，表明企业的获利能力。
与以营运资金为基础编制的财务状况变动表相比，现金流量表更能反映企业的偿付能力。同时，现金流量表对于报表使用者正确分析企业的财务状况和经营成果也更加容易和直观。
1．现金流量表的作用。
（1）可以披露企业现金的来龙去脉。
通过企业的资产负债表和利润表可以看出企业在一定时点有多少资产，可以看出企业在一定时期究竟盈利多少，可是却无法知道企业的盈利究竟是否收到现金。现金流量表有助于报表使用者获取企业现金的真实流动和结存的情况，弥补了资产负债表和利润表静态状况下不能反映的企业现金流动状况。
（2）可以披露企业真实的获利能力。
虽然利润表可以反映企业的获利水平，但由于种种原因的影响，利润表中所反映出来的数据有可能是有弹性的，甚至是虚假的，因为企业的销售收入再多如果只是应收账款的话，也不能代表企业的发展很好。现金流量表可以反映企业销售的现金回收情况，所以能够更好地反映企业的获利能力。
（3）可以披露企业的偿债能力。
反映企业偿债能力的财务指标很多，比如流动比率、速动比率等，企业的偿债能力，即看企业在一个会计期内到底偿还了多少债务，这在现金流量中有更直接的表达。
（4）可以提示企业的支付能力。
企业在一个会计期内的支付活动是多方面的，比如进货、发放工资、缴纳税金等，这些支付项目的规模和结构如何，能在一定程度上反映企业经营的情况，对于这类重要的会计信息，现金流量表都有较全面的反映。现金流量表可以清楚地反映出企业创造净现金流量的能力，更能清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。作为企业的管理者必须关注企业现金流量，了解企业利润中的收现比例，以及在投资过程、筹资过程中现金收入和使用的情况，以此来判断企业真正的收益能力，从而进行投资决策；避免因企业采用不同的利润管理策略及选用不同会计政策造成的净利润比同行业企业高所带来的误导投资风险。
2．现金流量分析中应注意的问题。
（1）经营活动现金流量是现金流量分析的重点。
在对现金流量信息进行分析时，经营活动现金流量应当是重点，因为企业的购、产、销活动应是引起其现金流量变化的主要原因，作为一个健康运转的企业，经营活动应当是现金流量的主要来源。
（2）对未来的预测比历史的分析更重要。
现金流量表提供了公司财务状况变动的动态信息，但提供的只是历史信息，这只能代表公司的过去。过去的信息很重要，通过对过去信息的分析能找出企业经营中存在的问题。但是了解企业过去的状况和分析企业存在的问题不是最终目的。需要做的是通过对以前的了解去预测和决策以后的经营和管理。挖掘公司未来发展的信息比对公司历史财务状况的描述重要得多。
（3）正确对待现金流量的变化结果。
