第38章 财经文书 (4)

④坚持“增畅限平压滞”的产品发展原则，彩电致力于大屏幕、多功能、多制式、丽音线路新产品开发生产。传真机于1992年8月在全国首家通过部级生产定型鉴定，成为我国具备大批量生产传真机能力的标志，一年来，本集团共生产新品种、新款式94万台，创历史最高记录，其中产品出口114万台，占总产量的816％。

⑤为提高产品质量，拓展海内外市场，本集团全面推行了以ISO9000国际质量标准体系为中心的现代管理。1992年产品整机合格率提高到945％，同时，在全国开辟了几十个新市场，采取“深港买单，异地提货，代办托运”的全新服务，有效地扩大了公司产品的市场占有率。

⑥积极稳健地涉足房地产开发和第三产业，在广州市郊签署了合作开发436亩度假村的合同。

此外，本集团大力加强企业文化建设，各项工作取得了可喜成绩，得到社会各界的广泛赞誉，一年来，共获得“国际领先企业奖”、“全国十大最佳合资企业”、“深圳市经济效益十佳企业”等荣誉达80多项。

(2)投股资金运用情况。1992年初，本集团首次发行A、B股共4 015万股，扣减发行费用后溢价净收入人民币15 500万元，经上届股东大会批准，本集团按照招股说明书所载之用款计划，已将全部股金审慎使用，其中：

①兴建工业大厦人民币6 100万元。

②还农行、建行、工商行流动资金贷款人民币4 000万元。

③投资营销分公司人民币370万元。

④筹建分厂人民币324万元。

⑤更新和增添生产、检测仪器设备人民币4 196万元

⑥补充生产流动资金人民币510万元。

4主要股东变动情况

根据深圳证券交易所登记有限公司提供的资料，截止1992年12月31日，持本集团股票前10名股东之情形：

股东名称持股数(万投)占总股比例(%)1深圳特区华侨城经济发展总公司5 0346736262香港港华电子集团有限公司4 8372334833TRUST(FAREAST)LTDGT16420118 SHENZHEN AND CH4BARCLAY TRUST INTERNATIONAL6880049 LTMTTED5EVER CROWN INDUSTRIAL LTI63400466BERMUDA TRUST(EE) LTD-EMERGING5860046 CHINA EQUTTLES7BANQUE INT L A LUXEMBOURG A/G3700027 ASLA DEVEQUTTY FD8上海万国证券公司33400249MORGAN STANLEY TRUST CO300002210TVORY SLME ADLA LTD A/C NEW2500018 FRONTTER DEVE，TRUST合计10 325307455

此外，本集团董事局高层管理者持有华南公司股的情况无变化。

5重要事项

(1)1992年12月，本集团与×××电视机厂签订了在×××市合资兴办××××实业有限公司的合同，该公司注册资金人民币3 000万元，本集团占股份60％，需投资人民币1 800万元，×××电视机厂占股份40％。

(2)在广东东莞市购置用地41万平方米，已付订金人民币46万元，计划投资兴建集工技贸为一体的××电子城，1992年9月，本集团已租用厂房，安装8条插件生产线并正式投产，目前已有近800名员工边生产边接受培训。

(3)新建技术开发中心通讯设备厂、精密模厂、塑胶厂、××××(集团)股份有限公司分厂等5家全资下属企业。

6溢利预测说明

(1)本集团经中国注册会计师事务所签证的1992年溢利预测计划，税后利润为7 650万元人民币，截止1992年12月31日实际完成税后利润90 594 09156元人民币，超额完成计划1842％，每股盈利从计划的0551元人民币提高到0652元人民币。

(2)本集团1993年溢利预测是中华会计师事务所根据审定本集团1992年度会计报表及结合本集团1992年度经营业务发展计划并根据有关法律和制度编制而成的。其中，将完成销售收入165 870万元人民币，利润总额12 500万元人民币，税后利润(已扣少数股东权益)12 150万元人民币。如无逆料之情况发生，本董事局对实现1993年预测利润目标充满信心，并力争有理想增长。

7展望

1993年，本集团即将面临“入关”后承受国内外市场激烈竞争的挑战，尽管董事局坚信，××××公司作为产品年均85％以上出口的外向型企业，“入关”显然利大于弊。集团公司上下仍将保持清醒的头脑，以自信、务实和超前应战的精神，把握好“入关”的历史性发展机遇，充分发挥传统的电子产品制造的优势，坚持以市场为导向，以科技为依托，不断巩固和拓宽产品内外销售渠道，努力提高市场占有率和经济效益；加快产品结构性调整，大力开发技术含量高、附加值大的功能彩电及传真机等新产品；进一步扩大规模经济，1993年计划完成工业总产值15亿元人民币，整机总产量178万台；要抓紧×××厂首期基建施工，为近一两年内尽快上项目、上规模、上效益创造条件，继续全力推行IS09000国际质量标准体系，确保今年上半年夺取进军国际市场的“国际通行证”，促进外向型经济向纵深发展；坚持一业为主，多种经营的方针，抓住有利时机、加快突破行业、突破区域的多元化发展步伐，当前，要加快开发广州市郊县度假村的进度。把本公司办成总部设在深圳、外向型、跨区域、多门类、具有规模经济的竞争性企业集团。

借此机会、本集团董事局对全体员工一年来辛勤工作及全体股东和政府、社会各界的信赖与支持、深表谢意。

××××(集团)股份有限公司

董事局

1993年3月31日于××

8审计报告(略)

9会计报表(略)

七、财务分析报告

1财务分析报告的含义和种类

财务分析报告又叫财务情况说明书，它是在分析各项财务计划完成情况的基础上概括、提炼、编写的具有说明性和结论性的书面材料。财务分析报告按其涉及内容的范围不同，可以分为全面分析报告、简要分析报告、典型分析报告、专题分析报告、分列对比分析报告。

2财务分析报告的结构

财务分析报告由标题、正文和落款三部分组成。

(1)标题。包括企业名称、时间界限、分析内容等。

(2)正文。由开头、主体、结尾三部分组成。

①开头，用简洁的文字概述分析对象的基本情况和财务活动情况，取得的主要成绩和存在的问题，以及对分析财务状况的基本评价。

②主体，是财务分析报告的核心部分，是对各项指标的完成情况及有关的其他情况的说明，并对影响指标增减变化的原因进行分析。

③结尾，指出问题，提出建议和措施。

(3)落款。包括报告单位名称和写作日期。

3财务分析报告范例

【例文】

××市商业局企业年度财务分析报告省商业厅：

19××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30％以上，在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

(一)主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加55％，商办工业产品销售×××万元，比上年减少10％，其他企业营业收入实现×××万元，比上年增加43％。全年毛利率达到1482％，比上年提高052％。费用水平本年实际为77％，比上年升高063％。全年实现利润×××万元，比上年增长468％。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长125％，商办工业利润×××万元，比上年下降2887％。

销售利润率本年为483％，比上年下降005％。其中，商业企业为481%，上升03％。全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

(二)主要财务情况分析

1销售收入情况

通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加2964万元；古都五交公司比上年增加3962万元。

2费用水平情况

全局商业的流通费用总额比上年增加1448万元，费用水平上升082％。

其中：①杂运费增加131万元；②保管费增加45万元；③工资总额增加531万元；④福利费增加67万元；⑤房屋租赁费增加502万元；⑥低值易耗品摊销增加52万元。

从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三费”、“一金”比例，使费用绝对值增加了128万元；②调整了房屋租赁价格，使费用增加了502万元；③企业普调工资，使费用相对增加809万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为9056万元，比上年相对减少102万元，费用水平为67％，比上年下降04％。

3资金运用情况

年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加287％。其中商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55％，比上年下降687％。结算资金占用额为×××万元，占318％，比上年上升了865％。其中应收贷款和其他应收款比上年增加5481万元。

从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

4利润情况

企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：

(1)增加因素

①由于销售收入比上年增加8043万元，利润增加了418万元。

②由于毛利率比上年增加052％，使利润增加了80万元。

③由于其他各项收入比同期多收43万元，使利润增加了427万元。

④由于支出额比上年少支出61万元，使利润增加了61万元。

(2)减少因素

①由于费用水平比上年提高082％，使利润减少1056万元。

②由于税率比上年上浮004％，使利润少实现5万元。

③由于财产损失比上年多168万元，使利润减少168万元。

以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。

(三)存在的问题和建议

1资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收货款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

××市商业局财会处

××××年×月×日

八、财政预算报告

1财政预算报告的含义

财政预算是国家和地方政府的基本财务收支计划，是一定时期内各项经费支配的主要依据。财政预算的内容确定后，以书面的形式表现出来，就是财政预算报告。

2编写财政预算报告的要求

(1)贯彻执行党和政府在一定时期内的方针和政策。财政预算的报告，就是本年度内资金筹集和分配的详细计划，它规定着预算资金从哪里来，用到哪里去，是国家和地方政府在本年度内有关政策、任务的反映和体现。因此，预算报告的编制，一定要体现党和政府在本年度内的任务、方针、政策，应从财务上保证它的实现。

(2)既要以国民经济计划为基础，又要对国民经济计划起制约和促进作用。财政预算是国民经济计划的重要组成部分，它的编制必然要以一般经济计划为基础和前提。同时，财政预算又是本年度资金筹集和使用的计划，是实现一般经济计划的财务保证。因此，在编制财政预算报告时，一定要体现这一关系。

(3)坚持综合平衡的原则。就是要坚持预算内收支、预算外收支和信贷收支的综合平衡，坚持预算收支与物资流动的平衡。只有这样，才能使预算方案切实可行。