第一百零五条“收回长期投资”项目，应按“长期投资”科目贷方发生额分析填列。年度内企业增加长期投资应在本表“增加长期投资”项目单独反映，不从本项目数字内扣除。
第一百零六条增加长期负债项目应根据定期存款和“定期储蓄存款”科目的有关明细科目、“长期借款”、“应付债券”、“应付转租赁租金”等科目的贷方发生额分析填列。
第一百零七条“对外投资转出固定资产”项目，应根据“固定资产”科目的贷方发生额有关数字与“累计折旧”、“长期投资”科目的借方发生额有关数字分析填列。
第一百零八条“资本净增加额”项目，根据“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”科目的年末余额与年初余额的差额的合计数填列。
第一百零九条“应交所得税”项目，按“利润分配”科目所属“应交所得税”明细科目的借方发生额计算填列。
第一百一十条“提取盈余公积”项目，根据“利润分配”科目所属“提取盈余公积”明细科目的亏损在本项目以“-”号表示。
第一百一十一条“应付利润”项目，按“利润分配”科目所属“应付利润”明细科目的借方发生额填列。
第一百一十二条“应交特种基金”项目，按“利润分配”所属“应交特种基金”明细科目的借方发生额填列。
第一百一十三条“固定资产及在建工程净增加额”项目，按“固定资产”、“累计折旧”科目和“在建工程”科目的记录分析填列。
二、企业财务分析工作细则
第一条分析正常生产经营和计划扩大生产经营情况下所需的营运资本额，核查企业的资金存量。
第二条根据生产经营计划编制和调整资本预算。
第三条了解、分析本行业或其他行业中盈利较高公司的经营政策和财务状况。
第四条及时跟踪了解证券市场的相关政策和上市公司的资料。
第五条编制财务分析报告，定期向最高管理者或董事会送交。
三、财务分析撰写制度模板
总则
第一条为了规范公司的财务分析内容和格式，使财务分析确实有效，方便公司内部统一管理，特制定本规定。
第二条本规定适用于本公司的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。
主要经济指标完成情况
第三条各指标的计算口径和格式按企业财务分析表执行。
第四条表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。
第五条工业企业应揭示工业产品销售率及与上年同期对比的增减水平。
第六条投资收益率指标只限于年度分析填列。
财务状况分析
第七条在进行生产经营状况分析时，从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价，并与上年同期水平作一对比说明。
第八条在成本费用分析时，原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。
第九条在成本费用分析时，管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。
第十条在成本费用分析时，以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。
第十一条在利润分析时，分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）。
第十二条在利润分析时，对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。
第十三条在利润分析时，分析利润完成情况及其原因。
第十四条在存货分析时，根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。
第十五条在存货分析时，分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。
第十六条在存货分析时，本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。
第十七条在应收账款分析时，分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。
第十八条在应收账款分析时，本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，比例较大的应说明原因。
第十九条在应收账款分析时，应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。
第二十条在应收账款分析时，季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。
第二十一条在负债分析时，根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。
第二十二条在负债分析时，分析本期增加的借款的去向。
第二十三条在负债分析时，季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
第二十四条在财务分析中，对发生重大变化的有关资产和负债项目（如长期投资等）作出分析说明。
第二十五条在财务分析中，对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。
第二十六条在财务分析中，对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。
措施与建议
第二十七条根据分析，结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。
第二十八条根据分析，结合具体情况，对现行财务管理制度提出建议。
第二十九条根据分析，结合具体情况，总结前期工作中的成功经验。
第三十条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上方盖上单位公章。如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。
第三十一条本公司财务分析应在每月10日前报财务管理部，一式两份。
四、企业报表管理办法
1.本企业为求表报作业合乎时效，借以加速内部联系，特制定本办法。凡本企业的各项表报作业管理悉依本办法规定办理。
2.本办法所称的表报系指为应管理上的需要所设置的表报，经总经理核准，并予正式编号后列入“表报目录”内。
3.本企业的所有管理用的表报，除依使用单位涉及作业程序依序编号外，并另依表报的内容性质划分为管制表报和应附表单、一般表单（不包括各单位自用的统计表格）3类。
4.各类表报的区分如下：
（1）凡表报的右上角，加盖有“管”字者，属第一类的管制表报，即列入管制的表报。
（2）凡表报的右上角，加盖有“复”字者，属第二类的应复表单，即由收发单位列入追踪并接收文单位答复的表单。
（3）凡表报的右上角未加盖字样者，属第三类之一般表单，即第一、二类外并经正式编号列入“表报目录”的表单。
5.各类表报的收发，统由总务部负责，分别设置专册分类登记、追踪和管理。
6.管制表报的收发一律限用本公司印制的“黄色信封”件交专人登记统计分发。
7.管制表报依其应提报时区分为日报表、周报表、旬报表、月报表、半年报表和年报表。
8.各部门对于管制表报的提报时间，除表上已载明应提报时间的外，应按下列规定时间以挂号（或限时）邮寄总务部或派人员送投总务部专设的收件箱，并由总务部负责登载其实际收文时间：
（1）年报表：依指定日期当天下午下班前，未指定日期者则为每年年底当天下午下班前。
（2）半年报表：依指定日期当天下午下班前，未指定日期者则为每年6月月底当天下午下班前。
（3）月报表：依指定日期当天下午下班前，未指定日期者则为每月月底当天下午下班前。
（4）旬报表：每月的1、11、21日下午下班前。
（5）周报表：除另有规定的指定日期外，其余均应于每周末下午下班前。
（6）日报表：除另有规定的指定日期外，其余均应于每日下午下班前。
9.各直线单位每月应呈报的管制表报明细由总务部于月底前负责列表通知，并就其呈报情形列入评核。
10.各直线单位其应呈报的管制表报，凡依规定时间提报者（分公司以寄发的当地邮戳时间为凭），各项表报分3U依下列的得分规定按月由总务部根据其当月份的收文时间记录，分别核计月份单位表报提报的总得分，并依得分情形，分别编列名次呈报总经理核定后于每月10日前公布；凡连续两个月均列属最优的前3名者，则单位主管连同业务员均分别予以奖励，反之连续两个月均列属最差的后3名者，则单位主管连同业务员均应接受惩处。
（1）日报表：每件0.5分，逾时1日不予给分，逾时2日扣0.5分。
（2）周报表：每件1分，逾时1日不予给分，逾时2日扣1分。
（3）旬报表：每件2分，逾时1日不予给分，逾时2日扣1分、3日扣2分。
（4）月报表：每件3分，逾时1日不予给分，逾时2日扣1分、3日扣2分、4日扣3分。
（5）半年报表、年报表：每件5分，逾时1日不予给分，逾时2日扣1分、3日扣2分、4日扣3分、5日扣4分、6日扣5分。
11.管制表报的设置或印制一律应事先会签经营会议经理后才能印制；如遇新增或内容有所修改时，应呈总经理核准后才能印制。
12.凡遇表报新增、废除或内容修改时，各单位应自行参照公布或通知事项更替手存的表报目录，务使表报目录中的各表样张永保正确。
13.各单位使用的表报如有告缺时，应以“表报请领单”向总务部请领补足。
14.本办法由总务部呈总经理核准公布后实施，修订时亦同。
五、财务报告编制要求
1.遵循会计准则的要求
会计准则是企业进行会计核算应遵循的基本准则，是编制财务报告的基础。在具体编报时，所采用的会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变动，如有变动，应将变动的详细情况在财务报告中加以说明。
2.内容要完整、准确
为了保证会计信息的可比性和可靠性，要求我们在进行会计核算时，必须贯彻“真实性”、“相关性”、“重要性”、“全面性”等会计核算的一般要求。要求会计主体所提供的各种信息必须确定、可靠，全面、准确地反映会计主体的经营情况和财务状况。在此基础上编制的财务报告，才能满足国家宏观调控经济的需要，满足各方了解企业财务状况和经营成果的需要，以及满足企业加强内部管理的需要。
3.提供的信息要便于理解，有关说明要清楚、明晰
财务报告应全面系统地反映企业的财务状况，项目的分类应符合规定的要求，并及时编报，按规定的时间送达使用人，如若财务报告不适当地拖延，会影响使用人的决策。通常，对于每月、每季、每年报送财务报告的时间，会计制度中都有明确的规定，各企业都应遵照执行。
六、年度财务分析报告模板
董事会：
本年度在我公司全体员工的不懈努力下，宏观经济环境一片大好的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。本年度销售收入实现×××万元，比去年增加××％以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。
（一）主要经济指标完成情况
本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加××％，全年毛利率达到××％，比上年提高××％。费用水平本年实际为××％，比上年升高××％。全年实现利润×××万元，比上年增长××％。其中，零售部利润×××万元，比上年增长××％，商办工业利润×××万元，比上年下降××％。销售利润率本年为××％，比上年下降××％。其中，零售部为××％，上升××％。全部流动资金周转天数为××天，比上年的××天慢了××天。其中，零售部周转天数为××天，比上年的××天慢了××天。
（二）主要财务情况分析
1.销售收入情况
通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。
2.费用水平情况
全公司的流通费用总额比上年增加××万元，费用水平上升××％。其中：①运杂费增加××万元；②保管费增加××万元；③工资总额增加××万元；④福利费增加××万元；⑤房屋租赁费增加××万元；③低值易耗品摊销增加××万元。
从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了××万元；②调整了房屋租赁价格，使费用增加了××万元；③企业普调工资，使费用相对增加××万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为××万元，比上年相对减少××万元。费用水平为××％，比上年下降××％。
3.资金运用情况
年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加××％。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的××％，比上年下降××％。结算资金占用额为×××万元，占××％，比上年上升了××％。其中，应收货款和其他应收款比上年增加××万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。
4.利润情况
企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：
（1）增加因素：①由于销售收入比上年增加××万元，利润增加了××万元；②由于毛利率比上年增加××％，使利润增加××万元；③由于其他各项收入比同期多收××万元，使利润增加××万元；④由于支出额比上年少支出××万元，使利润增加××万元。
（2）减少因素：①由于费用水平比上年提高××％，使利润减少××万元；②由于税率比上年上浮××％，使利润少实现××万元；③由于财产损失比上年多××万元，使利润减少××万元。
以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。
（三）存在的问题和建议
1.资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各分公司领导要引起重视。应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收，也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求分公司要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。
2.经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。总公司未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各分公司要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。
3.各企业不同程度地存在潜亏行为。总公司待摊费用高达×××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各分公司要真实反映企业经营成果，该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。
××公司财务部
××××年××月××日
