8.“开业（设立）日期”栏：工商营业执照上的成立日期或执业证件上的设立日期或批准成立文件上的批准成立日期。
9.“生产经营期限”栏：由工商部门核发营业执照的，生产经营期限为营业执照上的有效期限；其他有权批准成立部门核发执业证书的，为执业证书上的有效期限；或有权批准成立机关批准成立文件上注明的有效期限。
10.“证照名称”栏：
企业法人营业执照。
中华人民共和国企业法人营业执照。
11.“证照号码”栏：为纳税人批准成立证照上的号码。
12. “注册地址”栏：指工商营业执照或其他有关核准开业证照上的地址。
13. “生产经营地址”栏：填办理税务登记的机构生产经营地地址。
14. “国籍或地址”栏：外国投资者填国籍，中国投资者填地址。
15. “核算方式”栏：分为独立核算和非独立核算。独立核算满足以下三个条件：
（1）在银行开设有结算账户。
（2）建立独立账簿，编制财务会计报表。
（3）独立计算盈亏。
16.“从业人数”栏：为与本单位签订正式劳动合同关系的人员数目。
17.“单位性质”划分企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和其他。
其中民办非企业单位指：企业事业单位、社会团体和其他社会力量以及公民个人利用非国有资产举办的，从事非营利性社会服务的社会组织。
18.“网站地址”栏：若本单位已向互联网管理部门申请了域名作为本单位的网址，填写域名地址；若没有，则不需填写。
19.“适用会计制度”栏：划分为企业会计制度、小企业会计制度、金融企业会计制度、行政事业单位会计制度四种类型。按照新会计制度的规范要求据实填写。个体工商户和私人合伙企业未建立会计制度的不填写。
20.“经营范围”栏：按照工商局核发营业执照上的经营范围填写。不领取工商营业执照的纳税人按照有关部门核准的经营范围填写，未核准经营范围的按照实际开展的业务范围据实填写。
21. “身份证件名称”栏：一般填写“居民身份证”，如无身份证，则填写“军官证”、“士兵证”、“护照”等有效身份证件。
22.“注册资本或投资总额”栏：企业法人按照企业法人营业执照上的注册资本填写。
23. “投资方经济性质”栏：单位投资的，按其登记注册类型填写；个人投资的，填写自然人。
24. “证件种类”栏：单位投资的，填写其组织机构代码证；个人投资的，填写其身份证件名称，无组织机构代码的，填写“其他”。
25.“代扣代缴税款业务内容”栏：是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人均须填写。包括：
（1）依法代扣代缴个人所得税业务。
（2）依法代扣代缴营业税业务：建筑、安装行业；交通运输业；土地使用权转让及出售建筑物；代征出租房屋；金融机构委托发放贷款。
（3）依法代收代缴消费税业务：委托加工应税消费品业务。
（4）依法代扣代缴资源税业务。
（5）依法代扣代缴企业所得税。
26.附报资料：按照向税务机关申报办理税务登记所提交的资料据实填写。
27. “登记注册类型”栏：即经济类型，按营业执照的内容填写；不需要领取营业执照的，选择“非企业单位”或者“港、澳、台商企业常驻代表机构及其他”、“外国企业”；如为分支机构，按总机构的经济类型填写。
变更税务登记表
纳税人名称纳税人识别号
国税档案号码地税计算机代码
变更登记事项
序号变更项目变更前内容变更后内容批准机关名称及文件
（续表）
送缴证件情况：
纳税人
经办人：法定代表人：纳税人（签章）
年月日年月日年月日
经办主管税务机关审核意见：
经办人：负责人：税务机关（签章）
年月日年月日年月日
注：本表由国、地税局任一方签署意见并加盖印章后即告生效，具有法律效力。国、地税双方均予认可。
使用说明
一、本表适用于各类纳税人变更税务登记时填用。
二、报送此表时还应附送如下资料。
（一）税务登记变更内容与工商行政管理部门登记变更内容一致的应提交：
1.工商执照及工商变更登记表复印件。
2.纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件。
3.主管税务机关发放的原税务登记证件（税务登记证正、副本和税务登记表等）。
4.主管税务机关需要的其他资料。
（二）变更税务登记内容与工商行政管理部门登记内容无关的应提交：
1.纳税人变更登记内容的决议及有关证明、资料。
2.主管税务机关需要的其他资料。
三、变更项目：填需要变更的税务登记项目。
四、变更前内容：填变更税务登记前的登记内容。
五、变更后内容：填变更的登记内容。
六、批准机关名称及文件：凡需要经过批准才能变更的项目须填写此项。
七、本表一式三份，国、地税机关各一份，纳税人一份。
税务证件挂失报告表
纳税人名称纳税人识别号
遗失被盗税务证件
证件名称证件号码
遗失被盗情况概述
遗失声明
纳税人提供的资料
1.2.
3.4.
5.6.
7.8.
9.10.
主管税务机关意见：
经办人：负责人：税务机关（签章）
年月日年月日年月日
使用说明
1.适用范围：本表适用于纳税人遗失税务登记证正本、税务登记证副本、发票领购簿等税务证件后向税务机关报告挂失时使用。
2.遗失、被盗情况说明：应写明遗失、被盗证件的原因、有关情况、如何处理等。
3.遗失声明：应写明遗失证件的纳税人名称、纳税人识别号、遗失证件的种类等情况并声明作废。遗失声明应在地市级（含地市级）以上发行的非娱乐性报刊、杂志，或者税务机关根据有关规定要求的媒体上发布。
4.纳税人提供的资料：填写纳税人向税务机关报告挂失时提供的有关资料。包括：刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头；刊登遗失声明的版面原件和复印件；遗失、被盗证件后，公安机关或其他有关部门出具的立案处理证明、说明；税务机关要求提供的其他材料。
停业申请审批表
纳税人税务登记证号：□□□□□□□□□□□□□□□计算机代码□□□□□□□
纳税人名称：
停业原因
批准机构及文号预计停业期限
有关税务事项
是否均已结清企业盖章：
日期：年月日
以下由税务机关填写
结算清缴税款
清缴发票
购领发票种类
购领发票数量
已使用发票数量
结存发票数量
封存税务机关
发放的证件
种类税务登记证税务登记证副本发票购领本其他有关证件
核准停业期限
税务机关审核意见：
经办人：负责人：
年月日批准意见
税务登记机关意见：
年月日
主管税务机关盖章：
年月日
注：本表适用定期定额的个体工商户及账簿不健全的小型工商企业。
本表一式三份，税务机关审核后，交纳税人一份保存。
停业复业（提前复业）报告书
填表日期：年月日
纳税人
基本情况
纳税人名称纳税人识别号经营地点
停业期限复业时间
缴回发票
情况
种类号码本数
领回
发票
情况
种类号码本数
缴存税务
资料情况
发票领购簿税务登记证其他资料
是（否）是（否）是（否）
领用税
务资料
情况
发票领购簿税务登记证其他资料
是（否）是（否）是（否）
结清税
款情况
应纳税款滞纳金罚款
是（否）是（否）是（否）
停业期
是（否）
纳税
已缴应纳税款已缴滞纳金已缴罚款
是（否）是（否）是（否）
纳税人（签章）：
年月日
税务机关
复核
经办人：
年月日
负责人：
年月日
税务机关（签章）
年月日
注：申请提前复业的纳税人在表头“提前复业”字样上划钩。
已缴还或领用税务资料的纳税人，在“是”字上划钩，未缴还或未领用税务资料的纳税人，在“否”字上划钩。
纳税人在停业期间有义务缴纳税款的，在“停业期是（否）纳税”项目的“是”字上划钩，然后填写后面内容；没有纳税义务的，在“停业期是（否）纳税”项目的“否”字上划钩，后面内容不用填写。
税务登记验证（换证）登记表
计算机代码税务登记证号
纳税人名称
办理验∕换证日期年月日
（签章）
法定代表人（负责人）：办税人员：年月日
以下由税务机关填写
是否有违章情况：
验∕换证部门意见：
（公章）
负责人：经办人：年月日
注：验∕换证时，纳税人登记内容发生改变的，需办理变更税务登记。
换证时，纳税人需重新填写《税务登记表》。
本表一式二份，一份税务机关留存，一份交纳税人保存。
应交税金预测表
应交税金预测表
填制部门档案编号
年月日单位：元
税种分类项目名称计税依据税率税额预测数
营业税
城市维护建设税
教育费附加
消费税
（续表）
资源税
……
合计
主管经理：财务部经理：制表人：
企业作为纳税人需自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。税务变更登记、税务登记证年检、税务登记证换证等应及时到税务局办理相关手续。企业及相关人员要严格遵守发票的管理、审核、领购、填开、保管、缴销等工作制度。
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纳税筹划
税务筹划是纳税人整体财务筹划的重要组成部分。人们长期都十分忌讳税务筹划的理论和实践，其主要原因是将税务筹划与偷漏税混为一谈。其实不论从法律上讲，还是从实践上看，税务筹划与偷漏税都有着本质的区别。谁筹划，谁受益；谁先行动，谁先受益。
纳税筹划管理制度
企业制定纳税筹划管理制度的根本目的，是既要正常按时纳税又要为企业挣得最大化的利润。企业在制定这方面的制度时，一定要遵守国家相关法律法规及相关制度，在这一前提下制定的制度才能实现企业的目标。
××公司纳税筹划管理制度
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
总则
第一条根据《税务征收管理法》及《税务征收管理法实施细则》的规定，为加强本公司的纳税筹划管理工作，确保公司纳税目标、实现利润最大化，特制定本制度。
第二条纳税筹划应符合国家税法规定，杜绝偷税、漏税、骗税、抗税、欠税的行为。
第三条财务部负责制定纳税筹划方案，相关部门应配合与遵守本制度。
增值税纳税筹划
第四条按增值率确定公司纳税人身份的方法：
（1）含税销售额增值率节税点的计算及选择。
（2）不含税销售额增值率节税点的计算及选择。
纳税人身份的筹划关键在于计算本企业产品的增值率，且要兼顾成本效益的原则；在不影响公司生产经营、遵守税法和企业财务会计制度的前提下，增值税纳税人身份的选择可以通过一般纳税人节税点分析，即通过分析纳税人销售额增值率是否超过节税点来决定。
第五条选择适当的销售方式进行纳税筹划。主要方法如下：
（1）折扣销售在同一张发票注明可节税。
（2）变销售折扣为折扣销售可节税。
（3）将实物折扣转化为折扣销售可节税。
（4）以旧换新销售转化为折扣销售可节税。
第六条在出口退税环节进行纳税筹划。出口退税的纳税筹划主要从以下几个方面考虑：
（1）不予抵扣或退税额小于进项税额时。
（2）不予抵扣或退税额大于进项税额时。
（3）不予抵扣或退税额等于进项税额时。
要根据本公司实际情况，按不予抵扣或退税额与进项税额的大小，选择出口退税免税方法。
第七条销售使用过的固定资产的节税措施。公司销售使用过的固定资产，如果价格超过原值但没有超过原值的566%的升值率免税节税点，应按原值销售和低于原值销售，享受免税政策。
第八条企业运费税收筹划。方法具体筹划如下：
（1）计算“运费扣税平衡点”。
（续表）
（2）计算实际运费中可扣除比例，与运费扣税平衡点比较。
（3）将运费补贴转成代垫运费。
实际运费可扣除比例与运费扣税平衡点比较，以选择是自营运输还是外购运输服务，并将收取的运费补贴转化为代垫运费，使增值税负最小。
第九条兼营行为的纳税筹划。兼营行为的增值税纳税筹划方法有：
（1）按公式筹划。
（2）按免税项目增值额大小确定是否分别核算。
第十条以废旧物资和农产品为原料的纳税筹划。以废旧物资和农产品为原料的企业筹划要点：
（1）了解有关抵扣政策。
（2）新设单位进行原料收购或初加工。
（3）注重守法和成本效益原则。
第十一条选择合理加工方式进行节税。加工方式选择的纳税筹划要点：
（1）区分两种加工方式不同的征税规定。
（2）按获取毛利的多少筹划。
（3）从税负角度考虑。
第十二条选择合理的代销方式进行节税。在纳税筹划方式上应注意以下几点：
（1）区分两种代销方式不同的征税规定。
（2）选择税负较小的代销方式。
（3）平销行为的筹划。
第十三条选择合适的收付款方式降低税负。具体方法如下：
（1）改直接收款为分期收款。
（2）分期付款分期取得发票。
是分期收款还是分期付款，其最终缴纳的增值税款都是一样的，关键是使得缴纳时间推迟，提高企业的资金利用率。
营业税纳税筹划
第十四条兼营销售的纳税筹划。兼营销售筹划要注意以下几点：
（1）混合核算，税率从高。
（2）兼营增值税应税项目和非应税项目不分开核算，一并征收增值税。
（3）通过计算，选择是否分开核算。
第十五条混合销售的纳税筹划。利用混合销售行为筹划时要注意：
（1）从事货物生产、批发或零售为主的标准。
（2）控制应税货物和应税劳务的比例。
第十六条选择适当的销售价格进行纳税筹划。进行售价筹划，要注意以下几点：
（续表）
（1）定价不同，提供筹划空间。
（2）应纳税额=营业额×税率。
（3）从实际出发，通盘考虑。
（4）较低定价，其他补偿。
第十七条转让无形资产和销售不动产的纳税筹划。转让无形资产和销售不动产纳税筹划方法要点有：
（1）销售货物时转让无形资产以区分销售额和转让收入。
（2）建筑物出售时区分自建行为和销售行为。
（3）自建行为适用税率3%，销售行为适用税率5%。
第十八条利用营业税进行纳税筹划。有下列税收优惠条款：
（1）建筑业的免税政策。
（2）金融业的免税政策。
（3）保险业的免税政策。
（4）文化体育业的免税政策。
（5）服务业的免税政策。
（6）转让无形资产的免税政策。
企业所得税纳税筹划
第十九条企业所得税缴纳的计算方法。计算企业应缴纳所得税的方法：
（1）确定收入总额。
（2）确定准予扣除的金额。
（3）确定企业使用的税率。
（4）套入公式进行计算。
第二十条利用收入进行纳税筹划，就是通过对取得收入的方式、时间和计算方法的选择与控制，以达到节税目的的策略。主要有以下几种方法：
（1）选择收入结算方式。
（2）选择合适的收入确认时点。
（3）选择合适的劳务收入计算方法。
第二十一条利用费用进行纳税筹划，是基于税法对费用的确认和计算的不同规定，选择有利方式。费用纳税筹划的方法主要有以下几种：
（1）存货计价方法的选择。
（2）费用分摊法。
（3）费用列支法。
（4）盈亏抵补筹划策略。
第二十二条通过选择折旧政策进行纳税筹划。利用折旧政策节税的要点主要有：
（续表）
（1）利用折旧年限进行所得税筹划。
（2）选择折旧方法进行所得税筹划。
第二十三条利用筹资方式节税的要点，是通过资本结构的变动而产生的。利用筹资方式节税应注意：
（1）选择合适的资本结构。
（2）灵活运用租赁筹资。
第二十四条利用利润分配进行纳税筹划。股利分配税收筹划的策略主要有：
（1）对公积金提取和转赠资本的筹划。
（2）对股利分配的时间和数额的筹划。
