登账记账
书写规范，逐页顺序、逐笔序时地进行连续登记。登记完毕后，做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。
盘库对账
每天必须对现金日记账账面余额与实际库存现金数相核对，做到账实相符。每周将银行存款的结余数与银行对账单进行核对，编制《银行存款余额调节表》，做到账账相符。
收款业务具体流程图如下所示：
××公司收款业务流程
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
业务部及客户出纳资金主管资金主管
付款业务流程
企业付款业务的流程主要有下面九点：
填写报销凭证
由经办业务的直接经办人填写支出报销单。填写报销单要做到：填写完整、字迹清晰、计算准确、内容真实。无原始单据（发票）的，支付个人劳务费、补贴，需填写支出凭单。数字书写要求：在书写阿拉伯数字时，不得连笔写。金额前必须加注人民币符号。以元为单位的阿拉伯数字，一律填写到角分；无角分的，可以填写“00”或用“-”；有角无分的，分位应当填写“0”，不得用符号“-”代替；汉字大写的金额，一律用正楷书写，写为“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿”，在“元”或“角”之后填写“整”字。
主管经理审核签字
审核该业务的批准权限，审核该业务的真实性，无误后签字。
财务部经理审核
合法性审核内容：
第一，按照公司授权规定，需要事前审批的，必须审核有权审批经理的原始批件。
第二，按照公司授权规定，不需要事前审批的，或其本身拥有授权权限的，或根据合同必须支出的，由财务部经理直接审核通过。
技术性审核内容：
第一，原始发票合法性：发票应盖有“税务局发票监制章”（飞机票、火车票、公共汽车票除外）。
第二，支出报销单完整性：日期、经手人、所属部门、付款方式、收款单位全称、付款用途、金额大小写，以上项目务必填写完整。需要汇款的单据，应填写收款单位开户行及银行账号；需要代扣代缴个人所得税的单据，应提供收款人的身份证号码。
第三，支出报销单据的真实性：要依据合同及公司有关规定，对经济业务的真实性进行审核。
第四，收款单位名称与原始发票上所盖的公章必须一致。
第五，原始发票不能涂改。
第六，单价、数量、金额要符合开支范围及规定，计算要准确。
第七，原始发票的付款单位名称要与公司名称相符。
审核无误后，签字交还经手人。
公司总经理审批
公司总经理每周固定时间审批支出报销凭证。符合报销规定的，总经理签字。
出纳付款
现金付款：
第一，在规定限额内支付个人现金：严格按照国家规定的开支范围使用现金，限额为1000元，超过限额部分的必须用支票支付。
第二，各部门使用现金超过5000元的，须提前2个工作日与出纳预约。
第三，付款时，应手工清点一遍，点钞机正反面清点各一遍，同时请经办人也当面清点一遍。
第四，付款后，在支出报销单上即时加盖“现金付讫”章。
支票付款：
第一，依据支票顺序号签发支票。
第二，按银行规定，填写支票的密码。
第三，支票的签发日期应当为当天的日期。
第四，支票的收款人必须填写，并且应与报销凭证的收款人一致。
第五，支票的金额必须与报销凭证的金额一致。
第六，分别由出纳盖上财务章，财务负责人盖法人人名章。
第七，由经办人在支票登记簿上登记支票使用记录，并在支票存根上签名确认。
第八，付款后，在支出报销单上即时加盖“银行付讫”章。
银行汇兑付款：
第一，填写支票标准同上。
第二，按照支出报销单的信息填写银行电汇凭证。
第三，按照银行汇款手续费的标准填写汇款手续费单据。
第四，由出纳在2个工作日内送往银行，汇出款项。
填制记账凭证
记账凭证必须按月份类连续编号，确保完整无缺。凭证的摘要应当简洁明确、记录真实。会计分录的编制应当正确。凭证的金额必须准确。附件原始凭证应当一致。记账凭证填制完毕后，由相关人员签章。
记账登账
登记账簿时，必须以审核无误的会计凭证为依据。书写规范，逐页顺序、逐笔序时地进行连续登记。登记完毕后，做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。
盘库对账，账证核对
定期将现金和银行存款日记账与有关会计凭证相核对，保证两者相符。账账核对：定期将现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。账实核对：每日务必将现金日记账账面余额与实际库存现金核对，以确保账实相符。账表核对：每周一出具上周的现支流量表，将表中的数字与账簿中的有关数字进行核对，保证账表相符后，务必在下班前打印一份交财务部经理。
结账
日结：每日业务终了，须及时登记现金、银行日记账，并结出本日余额。
月结：办理月结，必须在账户最后一笔记录下面划一道通栏粗红线表示本月业务结束，在红线下结算出本月发生额及月末余额。
年结：办理年度结账时，应在年末月份月结数下，结算本年合计数，并在摘要栏内写明“本年合计”字样；将年末借（或贷）方余额，引入下一行贷（或借）方栏内，且在摘要栏内注明“年末余额”字样；将年末余额，引入下一行内，并在摘要栏内注明“结转下年”字样。
更换新账簿：在年度换账簿时，应同时在下年新账中的第一页第一行标明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额直接记入新账的“余额”栏内。
具体付款业务的流程图如下所示：
××公司付款业务流程
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
业务部及客户主管经理出纳财务部经理总经理
资金管理表格
财务部在进行资金管理时经常要运用很多表格，这里列出部分表格可供参考使用。
货币资金明细表
货币资金明细表
填制部门档案编号
开户银行或
保存现金单位名称账号货币种类原币金额账面余额
其中：
期限不超过
3个月（含）
的定期存款期限超过3
个月的定期
存款活期
存款
年
利
率
（%）备注
货币资金总计
一、银行存款合计
其他银行存款
二、现金合计
其他现金
三、其他货币资金合计
1.外埠存款
2.银行汇票存款
3.银行本票存款
4.信用卡存款
5.信用证存款
（续表）
6.存出投资款
7.委托投资款
8.其他
货币资金日报表
货币资金日报表
填制部门货币资金日报表
日期：年月日单位：元
货币资金类别昨日余额本日收入本日支出本日余额
总计
银行存款∕现金收支日报表
银行存款∕现金收支日报表
填制部门档案编号
日期：年月日
收入支出
传票
号码摘要行号银行
存款现金传票
号码摘要行号支票
号码银行
存款现金
合计合计
现金∕银行存款
行库名称账号上日结存收入支付本日结存摘要
（续表）
1
2
3
……
银行存款小计
现金
合计
负责人：会计：复核：出纳：
货币资金变动表
货币资金变动表
填制部门档案编号
日期：年月日单位：元
项目
银行存款账号
现金合计备注
期初账面金额
本期增加金额
营业收入
融资收入
投资收回
其他收入
本期减少金额
营业支出
偿还贷款
投资支出
其他支出
本期账面金额
本期实际余额
现金盘点报告表
现金盘点报告表
填制部门档案编号
面值数量金额备注
现金及周转零散支出
合计备注及
要点报告
其他项目：未核销费用
员工借款
总 计
账面数
盘盈
项目张数金额盘点数盘盈
备注
左列款项及票据于年月日时盘点时本人在场并如数归还无误。
保管人：盘点人：
核准：复核：盘点人：
银行存款日报表
银行存款日报表
填制部门档案编号
日期：年月日单位：元
银行账户昨日结存本日收入本日支出本日结存备注
（续表）
银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
填制部门档案编号
账号：日期：年月日
项目金额项目金额
银行存款日记账余额银行存款对账单余额
调节后余额调节后余额
现金流量表
现金流量表
填制部门档案编号
